新西兰的福利与税收制度

　　一 、社会福利制度

　　新西兰早在1898年就为保障老年人的生活引入了养老金制度 。与其他国家的社会保障制度有所差异 ，新西兰收入资助的资金来源于政府的税收 。在新西兰 ，没有一个需要工薪族缴纳任何款项的特别基金会 。对那些符合资助标准的人而言 ，接受政府现金救济是他们应有的权利 。这些救济包括抚养补贴 ，如用于维持家庭生活的补贴 ，及给予孤儿 、丧偶者和无人抚养的儿童之补助 。病残抚恤包括对病人和残疾人的补贴 ，政府甚至还向残疾人提供贷款用于搬家 、修理房屋和购买汽车 。

　　在新西兰 ，65岁以上的人可以领取养老金(2001年前为60岁) 。与工作相关的救济包括培训和失业救济 ，及在寻找工作期间的补贴 。其他的补贴有：儿童抚养补贴 、葬礼津贴和康复补助 。新西兰法律规定 ，六岁至十六岁的少年儿童必须接受强制教育 ，但是大部分的小孩都是从五岁开始上小学 ，新西兰免费的强制教育最多可延长至十九岁 。

　　二 、税收制度

　　新西兰是世界上实施最有效率的税收制度国家之一 。作为新西兰居民 ，不论收入是在任何地方赚取的 ，都要向新西兰政府缴纳入息税 。这些收入包括个人工资薪金 、投资利润 、津贴和海外收入都要交税 。新西兰税务法例所定义的“税务居民”与普通公民的定义不同 。拥有新西兰的公民权和居留权并不一定是税务居民 ，相反 ，即使不是新西兰公民 ，有的居民也有可能会被政府认定为税务居民 。

　　当税务局确定一个人是新西兰的税务居民后 ，便会考虑这个人的整体情况 。即这个居民的任何在外国的投资和联系也会被如纳入计算 。一个与新西兰有“恒久关系”的人 ，不管在在新西兰逗留多长时间 ，都被视为新西兰税务居民 。

　　三 、新西兰海外收入入息税

　　如果一个的新西兰税务居民同时被其他国家定为该国的税务居民 ，为避免在同一年份收入上缴交双重税务 ，新西兰与一些国家签订了双重课税协议 ，这个协议制定了一些规则 ，以决定哪个国家有权在某种收入上进行征税 。大部分协议都规定了哪个国家有索取税项的优先权 。

　　这些国家包括：澳大利亚 、比利时 、加拿大 、中国 、丹麦 、斐济 、芬兰 、法国 、德国 、印度 、印度尼西亚 、爱尔兰 、意大利 、日本 、马来西亚 、挪威 、南韩 、新加坡 、瑞士 、瑞典 、荷兰 、菲律宾 、台湾 、泰国 、英国及美国 。

　　如果海外收入已在上述国家缴税 ，则该收入在新西兰申报时即可获得扣减 ，扣减的数额不得超过新西兰的应纳税额 。税务居民如果要申请扣减 ，需要出示其他国家的纳税证明 。

　　如果一个人在12个月内离开新西兰超过325日 ，而且和新西兰没有“恒久关系” ，也非为政府工作而离去 ，那么根据“325日准则” ，这人就不是税务居民 ，只需申报所有源自新西兰的收入即可 。

　　一般而言 ，海外国家都会允许那些以在本国缴纳了入息税的非新西兰居民扣减其税额 。新西兰的税务年度是由每年的4月1日起至翌年的3月31日止 ，大部分人士和商业机构在每年3月31日之后便要将他们的收入和要缴纳的税项填写在报税表里 。

　　在新西兰每一位缴税者都有一个属于自己的税务身份证明号码(IRD Number) ，任何人都需要有一个IRD号码才能在新西兰领取收入 。在新西兰每一个人都要分开报税 ，即使夫妻也不例外 。

　　四 、新西兰的税收种类

　　新西兰包括的税项有：入息税(Income Tax) 、商品服务税(GST-Goods and Services Tax) 、扣缴税(Resident Withholding Tax) 、意外赔偿税(Accident Compensation Premiums) 、附加福利税和赠予税(Levies and gift duty)等 。此外 ，还有一些社会保障金也由当地税务局代为征收 ，如家庭补助金和儿童补助金等 。

　　1.入息税

　　新西兰的税务居民所有种类的收入都要纳入息税 ，包括薪酬 、经商或自聘的收入 、公共保障金 、投资所得收入 、租金 、出售资本(非个人财产)所赚取的利润 ，以及新西兰居民的海外入息 。

　　新西兰居民尤其应当了解 ，他们在海外公司和团体里所获得的任何收入和利息也要被征收税额 。除了在澳大利亚 、加拿大 、德国 、日本 、挪威 、英国和美国之外 ，这措施在所有的国家也都生效 。

　　入息税是在领取薪水或福利金之前就已经被扣除的 。新西兰现今的入息税率：

　　收入：NZ$0-NZ$38,000 ，适用税率：19.5%;

　　收入：NZ$38,000或以上适用税率：33%

　　若收入来源主要是薪资 、自聘的收入或公共保障金 ，而一年的总收入少于NZ$38 ，000 ，则可以申请减轻税务 。

　　做生意和自聘人士的收入不会被预先自动扣税 。这些人所需提交的是"暂定税" ，通常在一年内分三次缴纳 ，直至税务年度期满 。已缴纳的暂定税则可作抵消尚欠税款 。

　　2. 扣缴税

　　银行或其他同类型机构会在居民的户口或投资利息中扣除"扣缴税" 。在报税年度的终期申报入息时 ，可以把缴纳的扣缴税抵消部分投资所得收入 。公司可在分发给股东的股息中扣除"扣缴税" 。

　　若一家公司把缴税后的利润以股息(dividends)形式分发给股东 ，股东也可在报税时索取减扣 ，故此公司缴税对其他也可受益 ，这种方式被称为dividend imputation 。

　　3. 附加福利税

　　所有提供给雇员的非现金福利都要缴纳雇员福利税 ，税款由雇主负责缴纳 。

　　4. 家庭补助金

　　新西兰的家庭补助金(Family Assistance)是为有子女的家庭的一种税务偿还，其金额要视这个家庭子女的数量、年龄以及父母的总收入而定。家庭补助金是每两星期支付一次。申请者只需填写税务局的申请表及填报估计他们全年的总收入。每当年终完成纳税申报时，当地政府会根据申报的总收入定出正确的补助金额。如果一年所领取的数目少于这个数额，税务局会补齐尚欠的补助金，但领取的数目若大于这个数额，领取者则要退回额外的补助金。

　　5. 儿童补助金

　　若父母不与孩子同住，就得交纳儿童补助金以作为供养儿童的费用。这笔费用会由税务局收取，然后转交给照顾儿童的照料者。儿童补助金的数额取决于父母的总收入和生活情况。

　　6. 商品服务税

　　所有登记商品服务税(GST)的商业公司，都会在所有商品和服务上被征收销售税。如果公司全年生意营业额超过NZ$30,000，便需要登记GST，现在的税率为15%。

　　只有登记了的商家才能向顾客收取GST，然后每一个月、每两个月或每六个月提交给税务局。而商家因向其供应商购买商品及服务而所支付的GST可向税务局索回。如非本地居民则不能收回任何退还款项。

　　商品服务税是附加在所有新西兰供应的商品及服务上的税项，但是有关居所租赁的财务服务，如抵押、借贷和投资等，以及生意出售(一般指完整生意，且生意在继续进行)，则可免缴GST。

　　7. 意外赔偿税

　　新西兰意外赔偿制度是用来资助那些意外受伤的受害者之医疗、康复和因意外所损失的收入而设立的。这笔费用来自于所有人和商业必须呈交的意外赔偿税。意外赔偿税会在入息税中予以扣除，然后由雇主交给税务局。而那些自聘者则要在缴纳其他税项的同时交付意外赔偿税。

　　8. 赠予税

　　新西兰居民在为期十二个月内赠予礼品总价值大于27,000纽币就要交赠予税。礼品总价值越大则税率则越少。

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